Com o fim do ano se aproximando, as empresas devem intensificar seu planejamento financeiro. Ao final de cada per\u00edodo, h\u00e1 obriga\u00e7\u00f5es espec\u00edficas, como, por exemplo, o 13\u00ba sal\u00e1rio. H\u00e1 outras, por\u00e9m que, por menos importante que sejam, podem, inclusive, impactar a sa\u00fade da empresa. A necessidade eventual de f\u00e9rias coletivas, festas e brindes de final do ano, ainda que possam parecer detalhes, devem ser considerados no planejamento estrat\u00e9gico.<\/p>\n\n\n\n
\u00c9 fundamental identificar e quantificar os gastos sazonais, como bonifica\u00e7\u00f5es e comemora\u00e7\u00f5es, al\u00e9m de considerar o impacto de novas legisla\u00e7\u00f5es e incertezas econ\u00f4micas. A aus\u00eancia de uma aten\u00e7\u00e3o rigorosa neste momento pode comprometer a sa\u00fade financeira da companhia, exigindo um esfor\u00e7o extra para recuperar o atraso no pr\u00f3ximo semestre.<\/p>\n\n\n\n
As sa\u00eddas de caixa espec\u00edficas desse per\u00edodo s\u00e3o f\u00e9rias coletivas, d\u00e9cimo terceiro sal\u00e1rio, participa\u00e7\u00e3o de lucros, brindes, festa de final de ano, reuni\u00f5es com equipes, entre outras que, muitas vezes, fazem com que a sa\u00edda de caixa seja maior do que a m\u00e9dia mensal dos meses anteriores e pode causar um desconforto no saldo de caixa.<\/p>\n\n\n\n
“A empresa que trabalha com processo or\u00e7ament\u00e1rio, com base em informa\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis adequadas, diminui o risco de ter esse problema, j\u00e1 que essas despesas poderiam ser provisionadas ao longo dos meses do ano, desde janeiro”, alerta o CEO da Souzamaas, empresa de assessoria cont\u00e1bil, Bruno Carlos de Souza. De acordo com o contador, o or\u00e7amento, quando feito adequadamente, serve para ajudar a pensar no resultado da empresa, antes mesmo de acontecer, e ajuda a dar seguran\u00e7a para que os gestores caminhem dentro de uma meta financeira estipulada pela organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n
De acordo com o Mapa de Empresas do Governo Federal, no 3\u00ba quadrimestre de 2023 foram fechadas 675.257 empresas, sendo uma queda de 8,7% em rela\u00e7\u00e3o ao 2\u00ba quadrimestre do mesmo ano e um aumento de 22,9% em rela\u00e7\u00e3o ao 3\u00ba quadrimestre de 2022. Os n\u00fameros s\u00e3o indicativos da falha organiza\u00e7\u00e3o e planejamento estrat\u00e9gico.<\/p>\n\n\n\n
Cabe aos escrit\u00f3rios de contabilidade preverem situa\u00e7\u00f5es como esta, mantendo um olhar atento \u00e0s entradas e sa\u00eddas de recursos, especialmente neste per\u00edodo. \u00c9 fundamental projetar o faturamento, considerando poss\u00edveis aumentos ou quedas nas vendas, e analisar o hist\u00f3rico de recebimento dos clientes para estimar o fluxo de caixa. Al\u00e9m disso, \u00e9 crucial identificar e cobrar valores pendentes, como contas a receber atrasadas ou pagamentos n\u00e3o realizados. A recupera\u00e7\u00e3o desses cr\u00e9ditos pode ser uma fonte de receita essencial para fortalecer a posi\u00e7\u00e3o de caixa da companhia e garantir a sua sa\u00fade financeira neste momento cr\u00edtico.<\/p>\n\n\n\n
O recomendado \u00e9 manter uma an\u00e1lise minuciosa das despesas mensais, categorizando-as em essenciais e n\u00e3o essenciais. As indispens\u00e1veis s\u00e3o aquelas destinadas para a manuten\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es da empresa, como pagamento de sal\u00e1rios, aluguel, contas de energia e insumos cr\u00edticos para a produ\u00e7\u00e3o. J\u00e1 os gastos n\u00e3o essenciais s\u00e3o aqueles que podem ser adiadas ou reduzidas sem comprometer as atividades principais do neg\u00f3cio, como gastos com eventos, viagens corporativas e alguns tipos de manuten\u00e7\u00e3o. Ao priorizar o pagamento das despesas essenciais e postergar as n\u00e3o essenciais, a empresa pode otimizar o fluxo de caixa e evitar problemas de liquidez. Caso a situa\u00e7\u00e3o financeira seja ainda mais desafiadora, \u00e9 necess\u00e1ria a renegocia\u00e7\u00e3o das d\u00edvidas com os credores, buscando acordos que envolvam a redu\u00e7\u00e3o dos juros, o alongamento dos prazos para pagamento ou uma combina\u00e7\u00e3o de ambas as medidas. Essa estrat\u00e9gia pode proporcionar um al\u00edvio significativo no or\u00e7amento e permitir que a empresa se recupere financeiramente, segundo o especialista<\/p>\n\n\n\n
Uma estrat\u00e9gia para otimizar o fluxo de caixa \u00e9 negociar pagamentos \u00e0 vista com fornecedores, antecipando valores e buscando descontos.<\/p>\n\n\n\n
Al\u00e9m disso, \u00e9 fundamental iniciar o planejamento financeiro para o pr\u00f3ximo ano, a fim de evitar que os mesmos desafios se repitam.<\/p>\n\n\n\n
Elaborar um planejamento estrat\u00e9gico detalhado \u00e9 essencial para garantir o sucesso da empresa no pr\u00f3ximo ano. Definindo objetivos claros, metas espec\u00edficas e a\u00e7\u00f5es concretas, com valores quantific\u00e1veis, e utilizando o or\u00e7amento como ferramenta de gest\u00e3o, \u00e9 poss\u00edvel tra\u00e7ar um caminho preciso para que a equipe alcance os resultados desejados. Essa abordagem proativa ajuda na gest\u00e3o de imprevistos e o estresse t\u00edpico do final do ano, proporcionando maior organiza\u00e7\u00e3o e controle das opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n
De acordo com o CEO da Souzamaas, empresa que atua em S\u00e3o Paulo na \u00e1rea de finan\u00e7as e neg\u00f3cios empresarias, consultoria e Business Process Outsourcing (BPO), o planejamento tribut\u00e1rio tamb\u00e9m \u00e9 importante. “Acredito que as empresas que focam em planejamento e controle s\u00e3o aquelas que, no m\u00e9dio e longo prazo, t\u00eam melhores resultados ou tem uma longevidade maior”, apontou.<\/p>\n\n\n\n
Em entrevista ao JC Contabilidade, o CEO destacou que, muitas vezes, a diferen\u00e7a entre uma companhia que ganha dinheiro para uma que n\u00e3o ganha, pode ser a organiza\u00e7\u00e3o e o planejamento.<\/p>\n\n\n\n
JC Contabilidade – As empresas costumam fazer esse planejamento de final de ano?<\/p>\n\n\n\n
Bruno Carlos de Souza – S\u00e3o pouqu\u00edssimas as empresas que fazem. Na verdade, h\u00e1, inclusive, pesquisas que demonstram isso. Costumo comparar o mercado do Brasil com o dos Estados Unidos. Os EUA t\u00eam um PIB dez vezes maior, com uma popula\u00e7\u00e3o um pouco maior e um espa\u00e7o territorial bem semelhante, ou seja, n\u00e3o tem muita diferen\u00e7a que justifique isso. Pesquisas feitas sobre a \u00e1rea administrativa demonstram que, em um aspecto, n\u00f3s somos muito diferentes: enquanto eles gastam cerca de 70% a 80% do tempo planejando e controlando, n\u00f3s, brasileiros, apenas 20%. N\u00e3o tenho d\u00favida que os nossos empreendedores s\u00e3o muito bons no que fazem, no produto que entregam, no servi\u00e7o que deixam para o cliente. Mas deixam muito a desejar em gest\u00e3o. Gest\u00e3o \u00e9 planejamento e controle.<\/p>\n\n\n\n
Contab – Essa postura das empresas pode impactar nas finan\u00e7as?<\/p>\n\n\n\n
Souza – N\u00f3s, empres\u00e1rios brasileiros, gastamos pouco tempo planejando. Acho que isso ajudaria a diminuir sensivelmente o n\u00famero de empresas que fecham anualmente. Dizem por a\u00ed que o problema \u00e9 a carga tribut\u00e1ria, os encargos trabalhistas, a corrup\u00e7\u00e3o. Sim, concordo que possa ser, mas n\u00e3o \u00e9 o principal porque antes de abrir um neg\u00f3cio voc\u00ea j\u00e1 sabe que existe a carga tribut\u00e1ria x, y ou z, que existem encargos trabalhistas. O que falta de fato \u00e9 esse planejamento, seja do final do ano, seja do ano inteiro.<\/p>\n\n\n\n
Contab – Quando deve come\u00e7ar este planejamento de final de ano?<\/p>\n\n\n\n
Souza – Deve constar do planejamento anual. Este ano, a empresa j\u00e1 deve fazer o do ano que vem inteiro, mas, \u00e9 l\u00f3gico, ele deve ser revisado. Em rela\u00e7\u00e3o ao per\u00edodo, n\u00e3o acho que tenha que ser realizado m\u00eas a m\u00eas porque planejamento \u00e9 mais de m\u00e9dio prazo. Mas pode ser revisado trimestralmente ou at\u00e9 semestralmente. E, caso tenha sido um primeiro semestre ruim ou at\u00e9 o meio do segundo semestre ruim, tem que fazer uma segunda revis\u00e3o agora, para que a empresa consiga passar esse final de ano o menos negativa poss\u00edvel.<\/p>\n\n\n\n
Contab – Uma economia menos equilibrada, com altos e baixos, influencia no planejamento?<\/p>\n\n\n\n
Souza – Sim, isso \u00e9 verdade. Objetivamente, impacta no planejamento. Mas o que eu tenho de experi\u00eancia, \u00e9 que, mesmo nos Estados Unidos, com uma economia mais constante, \u00e9 t\u00e3o dif\u00edcil quanto aqui. Tanto que uma empresa que se d\u00e1 muito bem no Brasil n\u00e3o necessariamente se dar\u00e1 bem nos Estados Unidos. Existem empresas, restaurantes, que v\u00e3o para fora do Brasil e n\u00e3o conseguem se estabelecer. Ent\u00e3o, acho que existem dificuldades diferentes em cada pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n
Contab – A falha de n\u00e3o planejar \u00e9 do gestor ou do escrit\u00f3rio de contabilidade que atende a empresa?<\/p>\n\n\n\n
Souza – Com certeza, \u00e9 da empresa, mas o escrit\u00f3rio pode ajudar bastante. Muitas vezes, o escrit\u00f3rio nem est\u00e1 preparado para isso. E, muitas vezes, a empresa contrata um escrit\u00f3rio mais para a parte fiscal do que para a parte de gest\u00e3o. Independentemente disso, o gestor, o empreendedor ou o executivo que est\u00e1 ali na frente, deveria ter um modelo de gest\u00e3o mais focado em planejamento e controle. Acredito que as empresas que focam em planejamento e controle s\u00e3o aquelas que, no m\u00e9dio e longo prazo, t\u00eam melhores resultados ou tem uma longevidade maior do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n
Contab – Podemos dizer que n\u00e3o planejar \u00e9 uma quest\u00e3o cultural do Brasil?<\/p>\n\n\n\n
Souza – Acredito que sim, \u00e9 cultural. Nada \u00e9 muito planejado, em m\u00e9dia, nas empresas, no governo, nas fam\u00edlias. Mas acho que, aos poucos, vem melhorando, at\u00e9 por for\u00e7a do controle da Receita Federal. Ela est\u00e1 controlando mais e, assim, empurrando as empresas a terem mais planejamento para que consigam sobreviver. Se a gente comparar a d\u00e9cada de 90 com a d\u00e9cada passada ou essa, as empresas t\u00eam evolu\u00eddo bastante nesse quesito. Mas a nossa cultura \u00e9, em m\u00e9dia, uma cultura de n\u00e3o fazer planejamentos com normalidade.<\/p>\n\n\n\n
Contab – O planejamento tribut\u00e1rio \u00e9 mais f\u00e1cil que o or\u00e7ament\u00e1rio ou o estrat\u00e9gico?<\/p>\n\n\n\n
Souza – N\u00e3o acho que seja mais f\u00e1cil. Dependendo do tipo de empresa, por exemplo, se for ind\u00fastria e com\u00e9rcio, tem impacto do ICMS, do IPI e de outros impostos, \u00e9 at\u00e9 um pouco mais complicado. O ideal \u00e9 que eles andem em conjunto. Se voc\u00ea faz o seu planejamento or\u00e7ament\u00e1rio do ano seguinte, voc\u00ea escolhe, no primeiro m\u00eas, o lucro real, lucro presumido ou o Simples, se for uma empresa de menor porte. Mas se a empresa n\u00e3o faz esse planejamento, esse or\u00e7amento do ano seguinte, d\u00e1 para fazer um planejamento tribut\u00e1rio mais voltado aos produtos, analisando SKU (em ingl\u00eas, Stock Keeping Unit, Unidade de Manuten\u00e7\u00e3o de Estoque em portugu\u00eas), analisando qual \u00e9 a carga tribut\u00e1ria ou, talvez, como se enquadrar melhor o seu produto para ter uma carga tribut\u00e1ria melhor dentro da legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n
Contab – Em rela\u00e7\u00e3o ao final do ano, existem algumas sa\u00eddas de caixa espec\u00edficas, como 13\u00ba, por exemplo. Mas, tamb\u00e9m, h\u00e1 aquela n\u00e3o calculadas. Como fica o planejamento?<\/p>\n\n\n\n
Souza – Sim, tem v\u00e1rios. H\u00e1 f\u00e9rias, f\u00e9rias coletivas, 13\u00ba sal\u00e1rio, brindes comerciais, que normalmente as empresas fazem no final do ano, s\u00e3o v\u00e1rias despesas espec\u00edficas a cada final do ano. E, por exemplo, na outra ponta, os bancos sabendo disso, fazem linhas de cr\u00e9dito espec\u00edficas para isso, para ajudarem as empresas a passarem por esse per\u00edodo. As menores empresas, principalmente, n\u00e3o fazem esse planejamento, e trabalham s\u00f3 com o caixa. Chega o final do ano, a empresa n\u00e3o poupou – \u00e0s vezes at\u00e9 empresas lucrativas -, precisa de um empr\u00e9stimo para pagar.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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